На какой счет правильно поставить ндс за услуги связи

Ну какой бизнес может без нее обойтись? О ней, всеохватывающей, и поговорим. Поэтому изложим вкратце основные тезисы по этой теме, но уже с учетом произошедших с тех пор изменений в налоговой области. Бухучет и налог на прибыль Бухучет.

Интересные статьи Сейчас у нас одна из самых обширных и местами очень сложных тем. Пожалуй, и за пять, а то и десять заходов — невозможно ее всю изучить. Сегодня мы только поговорим о ней в целом, обозначим пути, выделим основные моменты, вокруг которых построим дальнейшее изучение бухучета. Как понять где что? Какой термин правильно применить?

Расходы на связь

Расходы на услуги телефонной связи в программе 1С Бухгалтерия 8. Всё, что нужно знать предпринимателю По договору оператор мобильной связи предоставляет организации определенное количество абонентских номеров сим-карт и периодически выставляет счета на оплату переговоров.

Правила пользования служебным телефоном Совет: В них можно установить: На основании этих правил организация может квалифицировать ведение личных переговоров как нанесение материального ущерба и удерживать с сотрудников соответствующие суммы ст. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Почему на счете 19 осталось сальдо? Дементьева И. Дата размещения статьи: Рассмотрим ситуации, когда на конец отчетного периода по НДС может быть остаток.

Одними из важнейших как для бухгалтера, так и для всей организации являются счета бухгалтерского учета, связанные с расчетами по НДС. От правильности отнесения отдельных его сумм к начислению и списанию зависит конечная величина налога к уплате, которая определяется при заполнении налоговой декларации по итогам работы в каждом квартале. Размер НДС для перечисления в бюджет может быть уменьшен на величину налога, принятого к зачету. Для его учета используется счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", обобщающий информацию о размере НДС по приобретенным ценностям, выставленного поставщиками.

С одной стороны, этот счет можно рассмотреть как дебиторскую задолженность, ведь используется он при расчетах с поставщиками для выделения из общей стоимости полученных товаров принятых работ, услуг суммы НДС к возмещению, с другой - как дополнительный, регулирующий счет, поскольку он позволяет возместить стоимость налога, уплаченного поставщику, из бюджета при определенных условиях.

Напомним, что по общим правилам вычетам подлежат суммы НДС, которые п. В настоящее время возможность вычета "входного" НДС в общем случае не ставится в зависимость от факта оплаты приобретаемых основных средств, товаров, работ, услуг. Организация-покупатель имеет право на вычет суммы НДС, предъявленной продавцом, при одновременном выполнении следующих условий ст.

Итак, отраженную на счете 19 сумму НДС организация вправе списать сразу на счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Если организация не является плательщиком НДС или освобождена от обязанностей налогоплательщика по ст. Это установлено п. В этом случае НДС списывается со счета 19 в дебет счетов учета соответствующего имущества и затрат 08 "Вложения во внеоборотные активы", 10 "Материалы", 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 41 "Товары", 44 "Расходы на продажу" и пр.

Исходя из этого, на первый взгляд дебетового сальдо по счету 19 на конец отчетного периода месяца, квартала быть не должно "входной" налог принят к вычету, списан в расходы, включен в стоимость тех или иных ценностей.

В бухгалтерском балансе на конец года в активе по строке "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" величина налога традиционно отсутствует. Однако в ряде случаев у компании могут числиться некоторые суммы недосписанного "входного" НДС.

Дебетовый остаток свидетельствует о том, что у налогоплательщика имеются суммы налога, которые могут быть предъявлены к вычету после выполнения определенных условий.

Важно, чтобы имеющееся сальдо было реальным. Какие суммы могут числиться в дебетовом остатке? НДС по нормируемым расходам Согласно п. Представительские расходы признаются на дату утверждения отчета о проведении представительского мероприятия пп. При применении упрощенной системы налогообложения УСН представительские расходы для целей налогообложения учесть нельзя Письмо Минфина России от 11 октября г.

Размер норматива в течение года увеличивается вместе с увеличением расходов на оплату труда. Итоговый показатель, необходимый для расчета этого норматива, - расходы по оплате труда - становится известен только по окончании года. Поэтому затраты на проведение представительского мероприятия в январе, не учтенные в расходах по нормативу I квартала, можно включить в расходы в следующих отчетных периодах по налогу на прибыль этого же года или по его итогам.

НДС по представительским расходам принимается к вычету только в пределах "прибыльного" норматива п. Счет-фактура по таким расходам регистрируется в книге покупок только в части сумм, принимаемых к вычету. Если "сверхнормативные" расходы предыдущего квартала уложатся в норматив в следующем квартале, то относящийся к ним НДС можно будет принять к вычету Письмо Минфина России от 6 ноября г. Для этого счет-фактуру по ним надо зарегистрировать в книге покупок за этот квартал в части дополнительно принятого к вычету НДС.

Налог по представительским расходам, не уложившимся в "прибыльный" норматив по итогам года, к вычету не принимается и в налоговых расходах не учитывается.

Те суммы НДС, которые относятся к сверхнормативным расходам, в течение года лучше не списывать со счета 19, если существует вероятность, что до конца года у организации возникнет право на признание их в целях налогообложения прибыли и, соответственно, право на вычет "входного" НДС по ним. Бухгалтер должен ежеквартально корректировать сумму "входного" НДС, досписывая ее по мере увеличения норматива и суммы затрат, принимаемой при налогообложении прибыли.

Пример 1. В I квартале г. Во II квартале таких расходов не было. Сумма представительских расходов, принимаемая при налогообложении прибыли, составит руб. Сумма "входного" НДС, принимаемая к вычету по представительским расходам, будет равна 21 руб. При отражении данных затрат в учете делают записи: Д 19 К 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 36 руб.

В результате на конец I квартала по счету 19 числится сальдо, отражаемое в строке "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" бухгалтерского баланса, в сумме 14 руб.

За первое полугодие отчетного года показатели заработной платы нарастающим итогом увеличились. По данным налогового учета расходы составили 4 руб. Сумма "входного" НДС, принимаемая к вычету по представительским расходам, будет равна 32 руб. Следовательно, в отношении данных расходов компании следует досписать НДС в сумме 10 руб. В связи с увеличением суммы представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, размер ОНА уменьшится на 12 руб.

Таким образом, на конец полугодия в учете компании будет числиться сальдо по счету 19, отражаемое в строке "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" бухгалтерского баланса, в сумме руб. Остались в налоговом учете недосписанными представительские расходы на сумму 20 руб. На счете 09 будет остаток ОНА по не зачтенным для налога на прибыль представительским расходам в размере руб. Проверка правильности остатка ОНА: Следует помнить, что при составлении годовой отчетности, когда окончательная сумма нормируемых расходов в налоговом учете уже сформирована, суммы не принятого к вычету НДС, относящегося к сверхнормативным расходам, следует списать со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы".

Следует скорректировать до нуля и суммы ОНА на счете 09 на конец года. По этой причине по данным расходам сальдо в аналитическом учете на счетах 19 и 09 на конец года должно быть нулевым. Счет-фактура от поставщика еще не поступил Федеральный закон от 29 ноября г.

N ФЗ изменил с 1 января г. Компании имеют право применить вычет в течение трех лет с момента постановки имущества на учет.

Покупатель может выбирать, когда принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от продавца по истечении налогового периода, в котором приобретенное принято на учет, но до срока представления налоговой декларации за указанный период. Такие вычеты можно будет принять "с того налогового периода, в котором указанные товары работы, услуги , имущественные права были приняты на учет".

Может возникать ситуация, когда счет-фактура от поставщика по истечении налогового периода, в котором приобретенное принято на учет, но до срока представления налоговой декларации за указанный период не получен. В этом случае НДС, указанный бухгалтером на основании иных документов, попадет на счет 19, но не будет списан в дебет счета 68, субсчет "Расчеты по НДС", то есть останется сальдо на счете 19 вплоть до получения счета-фактуры.

Как только счет-фактура поступит, покупатель спишет налог в дебет счета В полученном счете-фактуре есть серьезные ошибки В п. Но в связи с тем, что расшифровка таких ошибок не детализирована, осторожный бухгалтер попросит продавца при незначительных ошибках исправить выставленный счет-фактуру.

Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. До тех пор пока исправленный счет-фактура не поступил к покупателю, "входной" НДС остается на счете Если по просьбе покупателя поставщик устранил недочеты и выставил новый счет-фактуру, где указал номер и дату исправления, то право на вычет возникнет в периоде получения исправленного счета-фактуры п.

Счет-фактура, полученный по факсу, также не является основанием для принятия НДС к вычету. Таким образом, пока организация не получит бумажный или электронный документ, НДС также будет числиться на счете Бывает, что счет-фактура составлен правильно, а первичный документ акт, накладная имеет недостатки. В этом случае осторожный бухгалтер откладывает вычет до момента получения переоформленного документа. Тогда соответствующая сумма НДС может оставаться на счете Счет-фактура потерян, и восстановить его не удастся В ряде случаев сальдо на счете 19 появляется из-за того, что покупатель получил, но потерял счет-фактуру.

Причем восстановить документ невозможно например, из-за ликвидации компании-поставщика. Принять НДС к вычету в данной ситуации невозможно. Остается списать сумму "входного" налога в прочие расходы без учета для целей исчисления налога на прибыль. В бухгалтерском учете нужно создать проводку по дебету счета 91, субсчет "Расходы, не учитываемые при налогообложении", и кредиту счета Выполнение обязанностей налогового агента Остаток на счете 19 на конец отчетного периода может возникать при выполнении компанией роли налогового агента по НДС п.

Например, покупая те или иные товары, работы либо услуги, фирма иногда должна заплатить НДС за другое лицо. В большинстве случаев такая обязанность возникает при покупке работ или услуг у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России при условии, что местом реализации подобных работ, услуг считается Россия , и при аренде государственного имущества.

Сумму НДС, начисленную к уплате за контрагента, организация вправе принять к вычету. Однако это возможно лишь после того, как она будет фактически перечислена в бюджет. До этого момента "входной" налог продолжает числиться в учете и к вычету не принимается п. Что касается услуг по аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления, то условиями арендных соглашений может быть предусмотрено, что арендная плата перечисляется арендатором авансом, например ежеквартально в срок не позднее го числа первого месяца квартала.

При таких условиях арендатор в момент перечисления арендной платы должен удержать всю сумму налога и перечислить ее в бюджет. К вычету уплаченный НДС можно принять только после того, как услуги аренды будут оказаны, то есть приняты к учету на основании соответствующих первичных документов.

НДС по авансам выданным налоговые агенты принимать к вычету не вправе, такая льгота предусмотрена только в отношении НДС, предъявленного продавцом услуг покупателю Письмо ФНС России от 12 августа г. Вычет НДС с предоплаты возможен только при внесении изменений в договор аренды или при его расторжении и возврате арендатору перечисленного им аванса п.

Пример 2. ООО "Арендатор" арендует помещение у департамента имущества города. Арендатор применяет общую систему налогообложения и использует помещение в деятельности, облагаемой НДС. По условиям договора сумма ежемесячной арендной платы составляет 50 руб. Арендная плата перечисляется ежемесячно не позднее го числа за следующий месяц. При перечислении арендной платы за июль 25 июня были сделаны следующие записи: Д 60, субсчет "Авансы выданные", К 51 "Расчетные счета" - 50 руб.

Поскольку арендная плата перечисляется за следующий месяц, а период принятия сумм в расходы еще не наступил, то НДС к вычету налоговый агент принять не сможет. Он останется как сальдо счета 19 на конец квартала. По окончании периода, то есть 30 июля дата принятия арендной платы в расходы , в учете делаются записи:. Последняя проводка будет производиться в течение двух лет. При исчислении налога на прибыль затраты по услугам связи в полном объеме учитываются в расходах текущего отчетного налогового периода.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги связи Важное 18 сентября г. На какой счет правильно поставить ндс за услуги связи. Содержание. Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги связи. ПБУ 10/

Бухгалтерский учёт Расходы на услуги связи признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от времени фактической выплаты денежных средств , см. Как правило, оператор связи предоставляет детализацию телефонных переговоров раз в месяц по итогам месяца , поэтому организация должна включить расходы на услуги связи в расходы указанного месяца. Как правило, этот вид услуг предназначен для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В этом случае расходы на услуги связи учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Налоговый учёт В целях налогового учета расходы на услуги связи относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп. Включение услуг связи в затраты месяца Для выполнения операций необходимо создать документ Поступление акт, накладная. Создание документа "Поступление акт, накладная ": 1. Вызов из меню: Покупки — Покупки — Поступление акты, накладные. Кнопка Поступление. Вид операции документа "Услуги акт ". Заполнение шапки и табличной части документа "Поступление акт, накладная " рис. В поле "Контрагент" выберите поставщика из справочника "Контрагенты". В поле "Договор" выберите договор с поставщиком. В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора "С поставщиком". Нажмите кнопку Добавить. В поле "Номенклатура" выберите наименование оказанных услуг в справочнике "Номенклатура" наименование услуги следует вводить в папку "Услуги". В поле "Счета учета" заполните: счет затрат, статьи затрат, подразделение затрат и т. В нашем примере для отражения расходов на услуги связи выбирается счет 26 "Общехозяйственные расходы". Для автоматического заполнения этого поля необходимо при вводе элемента справочника "Номенклатура" в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" настроить счета учета номенклатуры. Установите флажок "Оригинал получен", если от поставщика получен оригинал документа.

Поэтому нередко представители налоговой службы и не принимают расходы на услуги сотовой связи просто по общей сумме, согласно имеющимся документам от операторов сотовой связи. Их интересует подтверждение производственной направленности произведенных переговоров.

В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются: Договор. Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.

Бухучет - проводки по услугам

Расходы на услуги телефонной связи в программе 1С Бухгалтерия 8. Всё, что нужно знать предпринимателю По договору оператор мобильной связи предоставляет организации определенное количество абонентских номеров сим-карт и периодически выставляет счета на оплату переговоров. Правила пользования служебным телефоном Совет: В них можно установить: На основании этих правил организация может квалифицировать ведение личных переговоров как нанесение материального ущерба и удерживать с сотрудников соответствующие суммы ст. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги связи

Для отражения операций по УС применяются затратные счета: 20, 25, 26, 44, а также прочие счета, использование которых обусловлено видом УС и их конечным потребителем. Пример 1 1 августа ООО оплатило стоимость интернет-услуг за июль. Стоимость услуг составила 40 000 руб. НДС в нашем примере не облагается. Указанными услугами пользуется отдел продаж. При оказании УС в рамках абонентского обслуживания физлица сотрудника организации указанные расходы не находят своего отражения в бухучете хозсубъекта. В процессе работы любому предприятию требуется общаться с внешним миром, используя стационарные телефоны и такие расходы необходимо правильно оформить, разберем, как осуществляется учет услуг связи в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. В бухгалтерском учете расходы на услуги связи учитываются как расходы по обычным видам деятельности и отражаются на счетах затрат, в зависимости от вида деятельности предприятия. Составляются следующие проводки: Дт 20,23,26,44 и т.

.

.

Расходы на услуги телефонной связи в программе 1С Бухгалтерия 8.3

.

Отражение в бухгалтерском учете услуг сторонних организаций: проводки и примеры

.

На какой счет правильно поставить ндс за услуги связи

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Похожие публикации