Как составить резерв на гарантийный ремонт

Но как бы они ни старались, поломки случаются даже в продукции производства признанных мировых лидеров. В таком случае сохранить доброе имя производителя и продавца, а заодно и лояльность покупателей поможет проведение гарантийного ремонта чересчур быстро вышедшего из строя товара. О том, как учесть такие затраты в налоговом и бухгалтерском учете, мы и поговорим в нашей статье.

Инвентаризация гарантийных резервов Необходимость выдачи гарантийного обеспечения в отношении производимого продукта связана с имеющим место в выпущенной партии некоторым числом бракованных, не отвечающих установленным качественным критериям единиц изделия. Устранение брака и выявленных недостатков является обязанностью поставщика ст. Теоретическая возможность снижения прибыли в предстоящем периоде в связи с необходимостью устранения недочетов по реализованному продукту обязательна к отражению в бухгалтерской отчетности в качестве потенциальных расходов. Иначе отчетность будет некорректной и дезинформирующей в отношении возможных убытков компании. Если в течение установленного периода предусматривается обязанность производителя по ремонту проданного изделия в связи с выданной по ней гарантии, то в бухучете предприятия должно признаваться оценочное обязательство.

РЕЗЕРВ ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМОНТУ

Инвентаризация гарантийных резервов Необходимость выдачи гарантийного обеспечения в отношении производимого продукта связана с имеющим место в выпущенной партии некоторым числом бракованных, не отвечающих установленным качественным критериям единиц изделия. Устранение брака и выявленных недостатков является обязанностью поставщика ст.

Теоретическая возможность снижения прибыли в предстоящем периоде в связи с необходимостью устранения недочетов по реализованному продукту обязательна к отражению в бухгалтерской отчетности в качестве потенциальных расходов. Иначе отчетность будет некорректной и дезинформирующей в отношении возможных убытков компании. Если в течение установленного периода предусматривается обязанность производителя по ремонту проданного изделия в связи с выданной по ней гарантии, то в бухучете предприятия должно признаваться оценочное обязательство.

Гарантийный запас создается для списания трат на обслуживание реализованного товара равномерно в течение устанавливаемого срока и может формироваться как производителями, так и торговыми структурами. Расчет отчислений для резерва Предоставляя гарантию, предприятие тем самым обязуется ликвидировать недочеты в изделиях, которые могут выявляться в будущем, на безвозмездной основе.

Указанное обеспечение относится к условным показателям деятельности компании, его последствия требуют отображения в бухгалтерских отчетах, поэтому формирование запаса для гарантийного ремонта обязательно в некоторых ситуациях.

Для бухучета предприятие определяет в учетной политике способ формирования специальных затрат на гарантийные процедуры , так же как и для целей налогообложения. При налоговом учете допускаются варианты при любом значении принятых обязательств : предприятие не может образовывать резервные накопления, если учет построен на кассовом методе ст. В бухучете целесообразно применение методики накопления резерва, используемой при налоговом учете, так как в последнем случае порядок формирования средств на ремонтные мероприятия по гарантии установлен законодательно ст.

При определении налога по прибыли кассовым методом рекомендуется не формировать запас в бухучете, чтобы не допускать разниц. Последнее возможно, когда предприятие не обязано отчислять на резерв по ПБУ 18. Если запас средств на будущий гарантийный ремонт определяется одинаково в обоих вариантах учета бухгалтерском, налоговом , то для его подсчета следует установить предельный показатель перечисления средств в запас.

При этом траты и поступления учитываются в период, когда предоставлялось обеспечение на изделие без НДС. Если ранее предприятие не имело обязательств по гарантии, то предельная величина отчислений определяется как размер предполагаемых трат по плану обязательств с учетом времени их действия и предварительных трат на ремонт.

Дата реализации при продаже продукции по соглашению о комиссии устанавливается по значению, указываемому в отчетном документе комиссионера ст. После принятия отчета ремонтный резерв формируется в указанную дату. По обязательству продолжительностью более 1 года накопления разделяют на траты в текущем и в последующих периодах, высчитав приведенную стоимость обеспечения и траты, повышающие обязательства в последующие сроки.

Устанавливаемое оценочное обязательство соответствует размеру наиболее точной оценки расходов для исполнения этого обеспечения на отчетную дату. Для оценки учитываются имеющиеся документальные факты, касающиеся деятельности предприятия, выполнения подобных условий, мнения экспертов. К сведению! Производить отчисления целесообразно с периодичностью, с которой предприятие отчитывается по налогу по прибыли , а сама возможность формирования резерва не зависит от получения торговой компанией возмещения трат на гарантийный сервис.

Порядок учета гарантийных накоплений по типу налогообложения При формировании налогов учет трат на исполнение обязательств определяется с учетом применяемого налогоплательщиком типа налогообложения.

При общем способе налогообложения ОСНО направлять средства в резерв допускается только работающим по методу начисления. В случае создания накоплений при работе по кассовому методу постоянно образуется несовпадение разница , с которого требуется рассчитывать налоговое обязательство. Расходы, понижающие размер налогооблагаемой суммы, то есть прибыли, только после их оплаты подлежат учету ст.

При формировании налога в рамках системы УСН не могут учитываться траты на формирование любых резервов, включая гарантийные ст. Фактические траты по гарантии при оплате налога от разницы затрат и поступлений понижают на общих основаниях размер налоговой базы. Если предприятием используется метод ЕНВД с вмененным доходом от конкретной деятельности как объектом налогообложения, создание запаса на гарантийные мероприятия не влияет на подсчет налога.

Некоторые компании могут формировать единый запас на обслуживание продукта, одновременно реализуемого в рамках различных налоговых режимов ОСНО и ЕНВД. Но на счет подобного запаса налогоплательщик может направить лишь долю трат, которая определяется пропорционально доле расходов по каждому из видов деятельности ст.

Доли поступлений и затрат определяются в период определения отчислений в резерв. Ресурсы на выполнение обязательств формируются в зависимости от налогового или бухгалтерского вида учета разными вариантами.

Общее значение уменьшается на величину неиспользованных средств по видам продукта с закончившимся сроком обеспечения и видам, снятым с производства. Пересмотр норм отчислений в зависимости от показателей общих поступлений и расходов на ремонт бракованных изделий в отчетном году. Значительное расхождение между новыми и используемыми нормами является причиной корректировки размера накопления по конкретному виду продукта. По результатам инвентаризации размер запаса может быть: списан в полном объеме на доходы вне реализации в связи со снятием продукции с производства, окончанием гарантийного срока Дт сч.

В новом периоде средства на гарантийные работы рассчитывается по новым нормам отчислений, определяемым по итоговым показателям работы предприятия в отчетном году.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на гарантийный ремонт?

Резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете обязателен не для всех компаний. Из нашей статьи вы узнаете, кто и как. Компания, которая взяла на себя гарантийные обязательства в отношении реализованных товаров или выполненных работ и применяет метод.

В случае если организация ранее не осуществляла реализацию товаров работ с условием гарантийного ремонта и обслуживания, она вправе создавать резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ в размере, не превышающем ожидаемых расходов на указанные затраты. Под ожидаемыми расходами понимаются расходы, предусмотренные в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии. Если организация приняла решение о создании резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров работ , то списание расходов на гарантийный ремонт осуществляется за счет суммы созданного резерва. По истечении года организация должна скорректировать размер созданного резерва, исходя из доли фактически осуществленных расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации указанных товаров работ за истекший период. Не полностью использованная сумма резерва может быть перенесена на следующий налоговый период. При этом сумма вновь создаваемого в следующем налоговом периоде резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода. В случае если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва, созданного в предыдущем налоговом периоде, разница между ними подлежит включению в состав внереализационных доходов текущего налогового периода. В случае если сумма созданного резерва меньше суммы расходов на ремонт, произведенных налогоплательщиком, разница между ними подлежит включению в состав прочих расходов. Если организацией принято решение о прекращении продажи товаров осуществления работ с условием их гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания, сумма ранее созданного и неиспользованного резерва подлежит включению в состав доходов налогоплательщика по окончании сроков действия договоров на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. НДС В соответствии с пп. При этом данным подпунктом перечень документов, подтверждающих право на указанное освобождение, не предусмотрен.

Кто и когда обязан создать в бухучете резерв на гарантийный ремонт? Компания обязана признать в бухучете резерв на гарантийный ремонт РГР , если совпали сразу 3 условия п.

Бухучет и отчетность Организация является производителем и продавцом дорогостоящего оборудования, которое у покупателей входит в состав основных средств. На оборудование установлен гарантийный срок, в течение которого Организация бесплатно производит гарантийный ремонт, сопровождающийся заменой покупных комплектующих изделий. Помимо покупки комплектующих к расходам на гарантийный ремонт относятся вспомогательные материалы, зарплата работников с начислениями, командировочные расходы и т.

Формирование резерва на гарантийный ремонт и его учет

Чтобы равномерно списывать расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание проданной продукции выполненных работ , организация вправе создать специальный резерв п. Кто может создавать резерв Создавать резерв расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание целесообразно организациям, которые берут на себя обязательство в течение гарантийного срока устранять: возникающие поломки в реализованной продукции; обнаруженные недостатки в выполненных работах. Резервы могут создавать те организации, которые для расчета налога на прибыль применяют метод начисления. Организации, применяющие кассовый метод, резервы не создают. Объясняется это тем, что любые расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, они могут учитывать только после их оплаты п.

Резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете

Сюда могут относиться расходы на приобретение запчастей для ремонта, оплату труда сотрудников, которые устраняют неполадки, и так далее. Начиная с этого момента организации при формировании себестоимости должны руководствоваться положениями данного документа. При создании резерва у организации не происходит выбытие актива, и, следовательно, неиспользованные суммы резервов не могут рассматриваться как расходы организации. Отсюда следует вывод, что суммы неиспользованных резервов не должны участвовать в формировании себестоимости она формируется только на основе расходов и учитываться организацией при определении финансового результата. Таким образом, суммы начисленных, но не использованных резервов не учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Определение суммы резерва на гарантийный ремонт в налоговом учете. Налоговое законодательство также предусматривает создание резервов, однако, отметим, что в целях налогообложение количество возможных резервов значительно, сокращено. Обратите внимание!

Правовое регулирование вопросов ответственности продавца за продажу покупателю товара ненадлежащего качества содержится в ст. Продавец согласно п.

.

Резерв на гарантийный ремонт: нюансы создания и использования

.

Ремонт по гарантии: тонкости учета у продавцов и производителей

.

Резерв на гарантийный ремонт в организации торговли

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сдавать на гарантийный ремонт автомобиль в автосалон
Похожие публикации