Сумма по разным договорам как платит ндс

Достаточно часто в его хитросплетениях, как говорится, без 100 грамм не разобраться. Да и с ними, впрочем, тоже. Естественно, в таких ситуациях налогоплательщики обращаются за помощью к фискалам, ведь именно они потом будут осуществлять проверки. И налоговики в консультациях излагают свой взгляд на тот или иной спорный либо неоднозначный вопрос. Безусловно, их мнение нужно учитывать.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ на день получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав возникает момент определения налоговой базы по НДС, а налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога п. При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров работ, услуг , имущественных прав сумму НДС, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи164 НК РФ п. На сумму полученной предоплаты продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней п. Счета-фактуры на полученный аванс регистрируются налогоплательщиком в книге продаж п.

Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога

Екатерина Давыдова 08. Предлагаем решение: предусмотреть в учетной политике возможность разных вариантов учета с разными контрагентами и согласовывать с ними порядок учета расчетов и порядок предоставления документов. Ситуация Бухгалтер продавца ведет бухгалтерский учет и налоговый учет НДС в разрезе договоров. То есть задолженность выводится в целом по договору. Соответственно оформляет налоговые накладные по первому событию в рамках договора.

А бухгалтер покупателя — ведет учет в разрезе счетов, выписанных в рамках договора. И требует, чтобы поставщик соблюдал такой порядок: получил предоплату по одному счету — оформи налоговую накладную, отгрузил товар по другому счету — оформи еще одну налоговую накладную. Вопрос: Как правильно оформлять налоговые накладные в случае нескольких поставок в рамках одного договора? А вот как отделить одну поставку от следующей — на этот вопрос четкого ответа нет.

На практике некоторые бухгалтеры считают, что единицей поставки является каждый товар или услуга. Мы не согласны с этим мнением.

Ведь такой подход не установлен нормативными документами. А это означает, что методологию учета плательщик может выбрать самостоятельно: учитывать задолженность либо в целом по договору, либо в разрезе счетов накладных, спецификаций в рамках этого договора. Специальных регистров для налогового учета, в том числе в части очередности погашения задолженности по поставкам, нормативными документами не установлено. Поэтому ориентироваться можно только на данные бухгалтерского учета.

А значит, метод учета расчетов нужно определять в учетной политике. И кроме того, согласовывать его с конкретным контрагентом — зафиксировать эти условия в договоре с ним.

Иначе ситуацию не разрешить. Что выгодно покупателю, а что — поставщику Договариваясь с контрагентом, имейте в виду следующее: при прочих равных условиях с финансовой точки зрения продавцу может быть более выгоден учет задолженности по договору в целом, а покупателю — по счетам. Поясним почему. Тогда будьте готовы к тому, что покупатель может распорядиться деньгами следующим образом: оплачивать новые счета раньше о чем укажет в платежном поручении , чем погашать задолженность по предыдущим поставкам.

А покупатель раньше получит входящую НН, а значит, раньше получит пополнение регистрационного лимита. Как видим, при таких условиях для продавца есть определенные финансовые риски.

Что в учетной политике В договорах с разными контрагентами могут быть разные условия. Поэтому в приказе об учетной политике можно предусмотреть принципиальную возможность вести учет расчетов в рамках договоров с контрагентами либо по договору в целом, либо в разрезе документов счетов, накладных, спецификаций — в зависимости от условий договора. Современные учетные бухгалтерские программы обычно позволяют реализовать такие варианты учета. Это означает, что учет взаиморасчетов будет вестись в разрезе договоров и расчетных документов.

При этом, если в договоре установить вид взаиморасчетов: по договору в целом — то взаиморасчеты по документам будут закрываться в хронологическом порядке отгрузку будет закрывать следующая за ней оплата, в счет предоплаты будет учитываться следующая за ней отгрузка ; по расчетным документам — тогда будет возможность выбирать, какая оплата закрывается какой отгрузкой, но для этого нужно будет вручную указывать расчетные документы, подлежащие закрытию.

Вот так можно организовать разный учет для разных контрагентов. Причем отличаться его итоговые данные будут только в том случае, если покупатель станет оплачивать счета, а продавец — делать поставки не в хронологическом порядке. Но такая детализация увеличит документооборот, а значит, и затраты средств и труда , что обычно нецелесообразно. Есть ли налоговые риски у покупателя К сожалению, на сегодня нет четких разъяснений от налоговиков, как определять первое событие по договору или по счетам в рамках договора.

На взгляд автора, по умолчанию можно использовать классический учет закрытия задолженности в рамках одного договора — в хронологическом порядке. Поэтому, если вы договорились с контрагентом иначе — а именно вести учет расчетов в разрезе каждого документа счета, накладной, спецификации — рекомендуем прописать это условие в договоре.

Тогда положения вашей учетной политики и условия договора будут для налоговиков документальным подтверждением того, что вы ведете учет задолженностей согласно выбранному вами методу. Выводы Порядок учета расчетов с контрагентами не установлен нормативными актами, а определяется самими плательщиками.

Поэтому есть выбор: либо вести учет закрытия задолженностей в целом по договору, либо вести учет по каждому счету накладной, спецификации в рамках одного договора. Налоговые накладные нужно выписывать в соответствии с выбранным и согласованным с контрагентом вариантом. Если выбран второй вариант, рекомендуем подтвердить это документально — положениями учетной политики и условиями договора с контрагентом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?

Юрист Андрей Чумаков рассказывает, что писать в договорах, чтобы себя «Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора: Налоги и отчетность ✅Как определять первое событие для НДС: по ведет бухгалтерский учет и налоговый учет НДС в разрезе договоров. а также на сумму денежных средств, поступивших на текущий счет как.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ. По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров ст. При этом в статьях со 155 по 162. Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Но прислал деньги за товар - 100 руб. В целом по клиенту образовалась кредиторская задолженность на конец квартал, мы стали ему должны 50 руб..

Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп. Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна:.

Альтернативные расчеты: НДС и прибыль

Поэтому мы провели интернет-конференцию на нашем сайте и с помощью представителей ФНС ответили на различные вопросы наших подписчиков. Необходимость внесения изменений зависит от того, как сформулировано в каждом конкретном договоре само условие о цене, и от достигнутых соглашений с контрагентами п. Если никаких изменений в договор не внести, то с 01. Подскажите, на какую сумму НДС мы уменьшаем в январе выручку при определении налоговой базы по прибыли. Поскольку арендатору он должен предоставлять помещение в аренду по ранее согласованной цене п.

Указание НДС в договоре

Екатерина Давыдова 08. Предлагаем решение: предусмотреть в учетной политике возможность разных вариантов учета с разными контрагентами и согласовывать с ними порядок учета расчетов и порядок предоставления документов. Ситуация Бухгалтер продавца ведет бухгалтерский учет и налоговый учет НДС в разрезе договоров. То есть задолженность выводится в целом по договору. Соответственно оформляет налоговые накладные по первому событию в рамках договора. А бухгалтер покупателя — ведет учет в разрезе счетов, выписанных в рамках договора. И требует, чтобы поставщик соблюдал такой порядок: получил предоплату по одному счету — оформи налоговую накладную, отгрузил товар по другому счету — оформи еще одну налоговую накладную. Вопрос: Как правильно оформлять налоговые накладные в случае нескольких поставок в рамках одного договора? А вот как отделить одну поставку от следующей — на этот вопрос четкого ответа нет.

Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость.

Согласно ст. Векселя Вексель — ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления срока определенную сумму денег векселедержателю. Простой вексель — вексель, составленный в форме простого и ничем не обусловленного обязательства, выданного одним лицом другому, как правило, за полученные от последнего ценности. Векселедатель плательщик по векселю — лицо, фактически получившее товар работы, услуги и выдавшее вексель.

Как определять первое событие для НДС: по договору или по счетам?

.

Отражение ндс при расчете по разным договорам

.

НДС в договорах до 2019 года

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько нужно платить НДС
Похожие публикации