Лицензионное вознаграждение нерезидент страховые взносы

По такому договору приобретатель обязуется уплатить правообладателю предусмотренное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. В силу лицензионного договора одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации лицензиар предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах ст. Внимание НК РФ на то, что к реализации в качестве объекта обложения НДС приравнивается также безвозмездная передача товаров, выполнение работ и оказание услуг лишь уточняет то, что передача товаров, выполнение работ, оказание услуг во всех случаях признаются объектами налогообложения, как в случае, если происходит их реализация возмездное отчуждение , так и в том случае, если они передаются выполняются, оказываются безвозмездно.

Тема: Налоги, взносы, отчетность для главбухов Общество заключает договор с автором - нерезидентом РФ на получение прав на использование в своей коммерческой деятельности его произведения за вознаграждение. Каков порядок налогообложения и уплаты взносов с сумм вознаграждения - читайте в статье. Вопрос:Общество заключает лицензионный договор с Автором на получение прав на использование в своей коммерческой деятельности произведения Автора за вознаграждение. Автор, предоставляющий права Обществу по лицензионному договору, является гражданином РФ, но на территории РФ не проживает и налоговым резидентом РФ не является, не имеет снилс для перечисления Обществом взносов ПФР с сумм причитающего Автору вознаграждения. В платежных реквизитах лицензионного договора Автор указал третье лицо, уполномоченное Автором получить для Автора на территории РФ вознаграждение по данному лицензионному договору, указанное третье лицо - граждан РФ, налоговый резидент РФ, имеющий расчетный счет в банке на территории РФ.

Налоги при дистанционной работе с нерезидентом

Тема: Налоги, взносы, отчетность для главбухов Общество заключает договор с автором - нерезидентом РФ на получение прав на использование в своей коммерческой деятельности его произведения за вознаграждение.

Каков порядок налогообложения и уплаты взносов с сумм вознаграждения - читайте в статье. Вопрос:Общество заключает лицензионный договор с Автором на получение прав на использование в своей коммерческой деятельности произведения Автора за вознаграждение.

Автор, предоставляющий права Обществу по лицензионному договору, является гражданином РФ, но на территории РФ не проживает и налоговым резидентом РФ не является, не имеет снилс для перечисления Обществом взносов ПФР с сумм причитающего Автору вознаграждения. В платежных реквизитах лицензионного договора Автор указал третье лицо, уполномоченное Автором получить для Автора на территории РФ вознаграждение по данному лицензионному договору, указанное третье лицо - граждан РФ, налоговый резидент РФ, имеющий расчетный счет в банке на территории РФ.

Просим разъяснить порядок налогообложения и уплаты взносов с сумм вознаграждения, выплачиваемых Обществу Автору -нерезиденту РФ по лицензионному договору посредством перевода на банковский счет другого физического лица -резидента РФ.

Ответ:Плательщиками НДФЛ признаются как налоговые резиденты, так и физические лица, которые не являются налоговыми резидентами. При этом для определения налогового статуса физического лица не имеет значения наличие либо отсутствие у него гражданства РФ, статус зависит исключительно от количества дней пребывания на территории РФ. Так же не имеет значения, кто фактически получает доход по поручению налогоплательщика. Следует отметить, что статьей 7 Налогового кодекса РФ установлен приоритет норм международных договоров России над нормами Налогового кодекса РФ.

Поэтому в случае если между Россией и страной проживания автора действует соглашение об избежании двойного налогообложения, то НДФЛ должен удерживаться по той ставке, которая установлена данным соглашением. Согласно п. При этом исключение из данного правила составляют выплаты в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, которое расположено за пределами территории РФ п.

Таким образом, организация обязана уплачивать страховые взносы за гражданина РФ, проживающего за границей и получающего авторское вознаграждение. Автор-нерезидент проживает в другой стране По общему правилу такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов.

В случае если между Россией и государством проживания автора заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, НДФЛ удержите по ставке, установленной данным соглашением. Доходы исполнителей по договорам авторского заказа , содержащим условия о предоставлении российскому заказчику права использования произведения, признаются доходами от источников в России подп. А значит, облагаются НДФЛ п.

При этом сумму НДФЛ должна удержать и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п. По общему правилу у нерезидентов такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п. Перечень действующих двусторонних международных договоров приведен в таблице. Таким образом, выплачивая нерезиденту доход по договору авторского заказа, НДФЛ удержите по ставке, установленной нормами соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, резидентом которой является автор.

При этом человек должен документально подтвердить , что он является налоговым резидентом государства, с которым у России заключено соответствующее соглашение. Если же соответствующего соглашения между Россией и страной, где проживает автор, не существует, либо человек не представил организации, выплачивающей доход, необходимого подтверждения, НДФЛ с суммы авторского вознаграждения удержите по ставке 30 процентов. Пример определения ставки НДФЛ с суммы авторского вознаграждения.

Российская организация выплачивает авторское вознаграждение резиденту другого государства Российская организация издательство заключила договор авторского заказа с гражданином Республики Хорватии, где последний проживает постоянно. Договор предусматривает, что автор предоставляет организации право использования литературного произведения в установленных договором пределах. В соответствии с частями 1 , 2 и 3 статьи 12 этого соглашения вознаграждение за предоставление права использования авторских прав, источником выплаты которого является территория России, может облагаться НДФЛ как в России, так и в Хорватии.

При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов. Автор представил документальное подтверждение того, что он является налоговым резидентом Республики Хорватии. Следовательно, выплачивая вознаграждение по договору авторского заказа налоговому резиденту Хорватии, российская организация должна удержать НДФЛ по ставке 10 процентов. Страховые взносы Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

Подробнее о том, как их рассчитать, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав.

Взносы на обязательное социальное страхование с авторских вознаграждений гражданам не начисляйте подп. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте в следующих случаях: обязанность организации платить их предусмотрена авторским договором абз.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Как оформить сотруднику страховое пенсионное свидетельство Оформлять страховое пенсионное свидетельство нужно в порядке, который зависит от причины отсутствия этого документа у соискателя.

Возможны три варианта:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как экономить на зарплатных налогах (НДФЛ и Страховые взносы)

Лицензионное вознаграждение нерезидент страховые взносы. Содержание. Налог на доходы нерезидента, полученные из источников в Украине. Доходы от источников в Российской Федерации, получаемые физическими лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами Российской.

Автор, предоставляющий права Обществу по лицензионному договору, является гражданином РФ, но на территории РФ не проживает и налоговым резидентом РФ не является, не имеет снилс для перечисления Обществом взносов ПФР с сумм причитающего Автору вознаграждения. В платежных реквизитах лицензионного договора Автор указал третье лицо, уполномоченное Автором получить для Автора на территории РФ вознаграждение по данному лицензионному договору, указанное третье лицо - граждан РФ, налоговый резидент РФ, имеющий расчетный счет в банке на территории РФ. Просим разъяснить порядок налогообложения и уплаты взносов с сумм вознаграждения, выплачиваемых Обществу Автору -нерезиденту РФ по лицензионному договору посредством перевода на банковский счет другого физического лица -резидента РФ. Ответ: Плательщиками НДФЛ признаются как налоговые резиденты, так и физические лица, которые не являются налоговыми резидентами. При этом для определения налогового статуса физического лица не имеет значения наличие либо отсутствие у него гражданства РФ, статус зависит исключительно от количества дней пребывания на территории РФ. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Так же не имеет значения, кто фактически получает доход по поручению налогоплательщика. Следует отметить, что статьей 7 Налогового кодекса РФ установлен приоритет норм международных договоров России над нормами Налогового кодекса РФ. Поэтому в случае если между Россией и страной проживания автора действует соглашение об избежании двойного налогообложения, то НДФЛ должен удерживаться по той ставке, которая установлена данным соглашением. Согласно п. При этом исключение из данного правила составляют выплаты в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, которое расположено за пределами территории РФ п. Таким образом, организация обязана уплачивать страховые взносы за гражданина РФ, проживающего за границей и получающего авторское вознаграждение. Автор-нерезидент проживает в другой стране. По общему правилу такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. В случае если между Россией и государством проживания автора заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, НДФЛ удержите по ставке, установленной данным соглашением.

Изменения в налогообложении иностранных работников с 01. Выплаты по лицензионным договорам гражданам Белоруссии, не проживающим в РФ, страховыми взносами не облагаются.

Налог на доходы нерезидента, полученные из источников в Украине Агент иностранца по налогу на прибыль Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы. Не пропусти новые публикации Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы. В избранное.

Лицензионное вознаграждение нерезидент страховые взносы

Авторское вознаграждение Вопрос-ответ Бухгалтерский и налоговый учет Правила для налогового учета часто отличаются от правил для бухгалтерского учета, например: Создание многих резервов, установленных с г. Проценты на кредит для приобретения товаров в бухгалтерском учете относятся к первоначальной стоимости. В налоговом учете их относят к расходам текущего периода. Некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль с определенными ограничениями, например: Проценты по займу принимаются для целей налогообложения с ограничениями, если заем был предоставлен связанным предприятием. Отчетность и налоговые платежи Аванс по налогу на прибыль платится до го числа месяца, следующего за концом квартала, по итогам прибыли в предыдущем квартале. Предприятия также имеют право платить налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактической прибыли и убытков.

Вы точно человек?

Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги. При необходимости, специалист может зарегистрироваться в России в качестве ИП. Какие налоговые последствия ожидать по НДФЛ, страховым взносам, НДС и налогу на прибыль в зависимости от выбранного варианта сотрудничества? Ответ 1 По НДФЛ на доходы по дистанционному договору и договору ГПХ Общие условия начисления и выплаты Налогоплательщики НДФЛ делятся на 2 категории: 1 Резиденты 2 Нерезиденты Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Прочие физ лица относятся к нерезидентам п. С учетом представленной информации ваш "сотрудник" относится к нерезидентам и обязан уплачивать НДФЛ только с доходов от источников в РФ. На основании п. Соответтсвенно, оплата труда работника по трудовому договору или оплата стоимости работ услуг на основании договора ГПХ НДФЛ не облагается. Однако не все выплаты по трудовому договору соответствуют критерию "оплата труда". Помимо этого на основании ст.

.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Знакомимся с новой главой НК РФ «Страховые взносы»
Похожие публикации